X exploiteert een aantal zaken in dameskleding. De werknemers zijn verplicht om tijdens werktijd kleding uit de collectie te dragen. Zij moeten deze zelf kopen en krijgen hierop 60% korting. De Hoge Raad oordeelt dat, nu de kleding geschikt is om buiten werktijd te worden gebruikt en eigendom wordt van de werknemers, er geen sprake is van een vrije verstrekking. Er is sprake van loon in natura, dat gewaardeerd moet worden naar de waarde in het economische verkeer.